+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Договор на бонус

Договор на бонус

Кто и когда их впервые употребил и что хотел ими выразить? Это будет непросто вспомнить, но важно другое — за непродолжительный срок они успели занять важное место не только в торговле, но и в бухгалтерском учете. Согласитесь, звучит, криминально. Для нас это стало настолько обыденным, что любую покупку без этого мы считаем какой-то неполноценной. Фактически, мы давно привыкли к ретро-бонусам. Невзирая на то, что термины уже существуют, и они широко применяются на практике, Налоговое законодательство ни коем образом их не классифицирует.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бонус — это премия, надбавка, дополнительное вознаграждение, поощрение. Таким результатом может быть:.

Какие риски при заключении договора с условием выплаты ретро-бонусов?

Бонусных программ для розничных покупателей мы с вами сейчас не касаемся. Контролеры довольно давно и последовательно настаивают на том, что всяческие мотивационные бонусы и премии представляют собой не что иное, как оплату стоимости маркетинговых услуг. Отсюда вывод: при выплате бонуса нужно начислять НДС. Во всех этих разъяснениях налоговики делают схожие выводы: мотивационные и стимулирующие выплаты премии, бонусы , которые выплачивает официальный дистрибьютор поставщик продукции товаров, работ, услуг , в частности, за:.

Поэтому такие выплаты считаются оплатой стоимости маркетинговых услуг в понимании этого термина, приведенном в п. Получается, контролеры рассматривают договор поставки, предусматривающий выплату бонусов, как смешанный договор, включающий в себя, помимо поставки товаров, также и встречную поставку маркетинговых услуг. Кстати, аналогичные разъяснения налоговики дают и в отношении ВЭД-бонусов. В своих консультациях они настаивают на том, что место поставки маркетинговых услуг определяют по правилам п.

Поэтому при получении мотивационных и стимулирующих выплат премий, бонусов от продавца-нерезидента в связи с достижением определенных показателей и выполнением объема продаж у покупателя резидента Украины возникают налоговые обязательства НО по НДС исходя из суммы таких выплат см. На наш взгляд, все далеко не так однозначно. Понятно, что если по условиям договора покупатель берет на себя дополнительные обязательства по продвижению товаров продавца и стимулированию их сбыта — действительно можно говорить об оказании покупателем маркетинговых услуг продавцу товаров.

Совсем другое дело, если по условиям договора покупатель дополнительных обязательств на себя не берет и специальных действий, направленных на продвижение товаров, не выполняет. Тогда, по идее, нет оснований говорить о налогооблагаемой поставке услуг. Но как бы там ни было, количество фискальных разъяснений налоговиков по этому вопросу как бы намекает на то, что при проверке контролеры будут непреклонны.

Поэтому, обнаружив доходы в виде бонусов, они наверняка, недолго разбираясь, доначислят НДС с этих сумм, и отстаивать свои права придется уже в суде. А суды, надо сказать, тоже далеко не всегда принимают сторону налогоплательщиков. Судебная практика знает много решений, где судьи приходят к выводу о том, что дополнительное бонусное вознаграждение, премии или скидки на стоимость товара, предоставленные продавцом покупателю по договору или по соглашению сторон или для привлечения вознаграждения постоянных покупателей к дальнейшему сотрудничеству, нельзя рассматривать как услугу в сфере маркетинга.

Поэтому начисление НДС-обязательств на сумму бонусов является необоснованным см. Однако немало и таких решений, в которых претензии налоговиков о начислении НДС на сумму полученных бонусов признают правомерными. Например, в совсем свеженьком определении ВАСУ от А в определении Львовского апелляционного административного суда от Получается, при получении бонусного вознаграждения за достижение какого-либо показателя безопаснее не искушать судьбу, а признать такую выплату платой за маркетинговые услуги и начислить НДС-обязательства.

Базу налогообложения при выплате бонусов определяют по правилам п. То есть НО нужно начислить либо на дату получения бонуса денежными средствами, либо на дату оформления протокола или другого документа, на основании которого выплачивают бонусы.

Поставщик и одновременно получатель маркетинговых услуг при наличии зарегистрированной НН может отразить налоговый кредит НК по НДС см. Ну и закончим порядок рассмотрения НДС-учета бонусных выплат тем, что заметим: все описанные проблемы возникают в том случае, если покупатель товаров зарегистрирован плательщиком НДС.

В бухучете сумму бонуса премии , которую, как мы выяснили, расценивают не иначе как оплату стоимости маркетинговых услуг, отражают так:. Никаких корректировок финрезультата на стоимость маркетинговых услуг НКУ не предусматривает. А это значит:. Но и здесь без подводных камней не обошлось. Ведь налоговики издавна очень предвзято относятся к маркетинговым услугам как таковым.

При этом формальным поводом для этого может послужить отсутствие правильно составленных подтверждающих документов. Ведь в случае с бонусными выплатами составить информативный акт оказания услуг, в котором будут детализированы все предоставленные маркетинговые услуги, затруднительно по причине отсутствия этих услуг. Реальность такой опасности подтверждает ряд судебных дел, в которых субъектам предпринимательской деятельности пришлось отстаивать право на расходы и НК по НДС по документам, которые, по мнению налоговиков, не содержали детальную информацию о фактически предоставленных услугах, их объеме и характере, сроки исполнения и результаты осуществленных мероприятий.

Это все, в свою очередь, исключает возможность оценки фактически использованных услуг см. Пример 1. По итогам работы в ноябре года предприятие-поставщик выплачивает дистрибьютору своих товаров бонус в сумме грн.

Таблица 1. Учет бонуса, выплачиваемого денежными средствами. Содержание хозяйственной операции. Корреспонденция счетов. Учет у продавца получателя услуг. Учет у покупателя поставщика услуг. Отражен доход от предоставления маркетинговых услуг на основании акта. Еще один способ мотивации покупателей, который может быть хорошей альтернативой выплате бонусов, — предоставление скидок с цены ранее поставленного товара или уменьшение цены товара при следующей поставке.

Давайте разберем нюансы учета таких скидок. С учетом таких скидок и отражением их в учете проблем, как правило, не возникает. Главное, опять-таки, правильно документально оформить предоставление такой скидки. Для этого рекомендуем в договоре очень четко оговорить условия предоставления скидки.

Наша цель при этом не дать налоговикам ни единого повода для сомнения, что перед ними: скидка с цены товара, которую предоставляют за выполнение договорных условий, или тот самый бонус, который в этом случае предоставлен не денежными средствами, а путем уменьшения задолженности покупателя. А теперь, собственно, об учете таких скидок.

У покупателя учет зависит от того, реализован данный товар на момент предоставления скидки или находится на складе:. В налоговоприбыльном учете разницы на сумму скидки не возникают, а значит, все без исключения предприятия учитывают такие операции по бухучетным правилам.

Первое, о чем сразу же нужно напомнить, так это о существовании такого понятия, как минбаза НДС. А это значит, что, предоставляя скидку, продавец должен проследить, чтобы стоимость товара с учетом скидки не оказалась ниже минимальной базы из абзаца второго п.

После того, как продавец принял решение о предоставлении скидки покупателю, он может откорректировать сумму начисленных ранее НО по НДС в связи с изменением суммы компенсации стоимости товаров. Для этого ему предстоит оформить расчет корректировки РК к выписанной ранее НН на основании п.

Обратите внимание! На наш взгляд, РК нужно составлять именно на дату, когда вы принимаете решение о пересмотре цены и предоставлении скидки. Это может быть дата заключения дополнительного соглашения или другого документа, который подтверждает факт предоставления скидки.

А вот налоговики в случае изменения цены рекомендуют составлять РК на дату первого из событий, произошедших после! В нашем случае речь идет о скидке и уменьшающем РК, а значит, регистрирует его в ЕРНН предприятие-покупатель абзац четвертый п.

Будьте внимательны! А вот если вы решитесь предоставить скидку покупателю — неплательщику НДС, права на корректировку НДС-обязательств согласно абзацу второму п. Ну а что касается скидки на будущую поставку, то тут вообще все просто. Такие операции отражают как обычную поставку только по сниженной цене. Пример 2. Предприятие-продавец реализовало товар по цене грн. Себестоимость приобретения этого товара — грн. В соответствии с условиями договора после отгрузки товара было принято решение о предоставлении покупателю скидки в сумме грн.

Покупатель уплатил грн. На момент предоставления скидки предприятие-покупатель реализовало товар в количестве 10 шт. Таблица 2. Учет скидки у продавца и покупателя. Для упрощения примера реализацию товаров не показываем.

Media, - Все права защищены. Использование материалов без согласования с редакцией запрещено. Все сайты. Регистрация Войти Выход. Читайте новости и статьи в приложении! Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Загрузка рекламы Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы.

В избранном В избранное. Главная проблема современного субъекта хозяйствования не в том, чтобы произвести продукцию, а в том, чтобы ее продать. Это заставляет производителей продавцов искать различные способы продвижения своих товаров на рынке. Несмотря на кажущуюся простоту, учет таких выплат имеет свои особенности.

Давайте посмотрим, в чем они заключаются и, конечно же, как правильно учесть такие выплаты. Выплата бонуса денежными средствами НДС Контролеры довольно давно и последовательно настаивают на том, что всяческие мотивационные бонусы и премии представляют собой не что иное, как оплату стоимости маркетинговых услуг.

Во всех этих разъяснениях налоговики делают схожие выводы: мотивационные и стимулирующие выплаты премии, бонусы , которые выплачивает официальный дистрибьютор поставщик продукции товаров, работ, услуг , в частности, за: — досрочное погашение дебиторской задолженности; — выполнение плана закупки товаров; — точность закупочных прогнозов; — соблюдение установленного ассортимента товаров при закупке и т.

Поэтому: покупатель при получении от продавца бонусов премий за достижение определенных показателей должен начислить НДС-обязательства Кстати, аналогичные разъяснения налоговики дают и в отношении ВЭД-бонусов.

Бухучет В бухучете сумму бонуса премии , которую, как мы выяснили, расценивают не иначе как оплату стоимости маркетинговых услуг, отражают так: — производитель продавец товаров соответственно покупатель услуг — в составе расходов на сбыт сч.

Налог на прибыль Никаких корректировок финрезультата на стоимость маркетинговых услуг НКУ не предусматривает. А это значит: в налоговоприбыльном учете все предприятия независимо от их доходности отражают маркетинговые услуги по бухучетным правилам Налоговики это подтвердили в ИНК ГФСУ от

Бонусы покупателям: как быть, если «и хочется, и колется»

В г. Однако следует признать, что тема до конца не исчерпана, поскольку, прежде чем понять, как учесть данное вознаграждение, нужно разобраться, какова гражданско-правовая и экономическая сущность данной выплаты. Этим мы и займемся в статье. Для формулировки задачи по учету таких операций, как предоставление скидки, бонуса, премии, больше всего подходит название русской народной сказки "Пойди туда, не знаю куда, принеси то, не знаю что". Ни бухгалтерское, ни налоговое законодательство не расшифровывает термины "бонус", "скидка", "премия", хотя и оперирует последними двумя.

Ретро-скидки и ретро-бонус: как учитывать покупателю и продавцу?

Поставщик отвечает за недостатки Товара, если не докажет, что недостатки Товара возникли после его передачи Покупателю вследствие нарушения Покупателем инструкции по эксплуатации и хранению Товара либо действий третьих лиц, либо непреодолимой силы. Требования, связанные с недостатками Товара, могут быть предъявлены Покупателем, если недостатки обнаружены в течение гарантийного срока. Гарантийный срок начинает течь с момента принятия Товара Покупателем; вручения Товара Покупателю или указанному им лицу; предоставления Товара в распоряжение Покупателя; сдачи Товара Поставщиком перевозчику для доставки Покупателю, в организацию связи для пересылки Покупателю; подписания акта приема-передачи и упаковки. Срок гарантии на Товар не может быть менее срока гарантии завода-изготовителя. Ретро-бонус, как инструмент маркетинга Современный рынок и все его производные, с каждым днем требует введения дополнительных инструментов и методов воздействия на ведение бизнеса.

Бонусных программ для розничных покупателей мы с вами сейчас не касаемся. Контролеры довольно давно и последовательно настаивают на том, что всяческие мотивационные бонусы и премии представляют собой не что иное, как оплату стоимости маркетинговых услуг. Отсюда вывод: при выплате бонуса нужно начислять НДС. Во всех этих разъяснениях налоговики делают схожие выводы: мотивационные и стимулирующие выплаты премии, бонусы , которые выплачивает официальный дистрибьютор поставщик продукции товаров, работ, услуг , в частности, за:. Поэтому такие выплаты считаются оплатой стоимости маркетинговых услуг в понимании этого термина, приведенном в п.

Читайте журнал три месяца бесплатно 8 20

Производители любой продукции могут стимулировать рост продаж за счет вознаграждения для своих дилеров и дистрибьюторов. Сегодня поговорим о том, для чего используется этот инструмент и как его рассчитать.

Что такое ретро-бонус и как правильно его рассчитать

Организация оптовой торговли поставщик и организация розничной торговли покупатель заключают договор поставки продовольственных товаров. Сторонами достигнута договоренность о том, что при достижении покупателем определенного объема покупки товаров продавец выплачивает ему денежный бонус. Цена товаров при этом не меняется. Можно ли: включать условие о бонусе в договор поставки; заключить отдельный договор на выплату бонуса? При этом согласно пункту 5 статьи 12 Закона оказание поставщику продовольственных товаров услуг, указанных в подпункте 4.

Поделиться статьёй:. Для поощрения покупателей продавцы зачастую используют при продаже товара скидки, бонусы и вознаграждения.

Образец дополнительного соглашения к договору комиссии на выплату ретро бонуса

Активировать доступ. Только сегодня! Получить досье на компанию. Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Договор поставки. Цены, скидки, премии и бонусы

.

Что такое ретро-бонус. Как начисляются ретро-бонусы. Что нужно учесть при составлении договора с ретро-бонусом.

Договор поставки с условием выплаты ретробонусов

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.